【例5-12】甲公司持有乙公司20%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。 2×16年9月，甲公司将其账面价值为8 000 000元的商品以12 000 000的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产，预计使用寿命为10年，净残值为0。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。乙公司2×16年实现净利润为20 000 000元。不考虑相关税费等其他因素影响。第二年调整后的净利润为什么30 000 000+4 000 0，不是应该扣除40000吗_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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【例5-12】甲公司持有乙公司20%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。 2×16年9月，甲公司将其账面价值为8 000 000元的商品以12 000 000的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产，预计使用寿命为10年，净残值为0。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。乙公司2×16年实现净利润为20 000 000元。不考虑相关税费等其他因素影响。第二年调整后的净利润为什么30 000 000+4 000 0，不是应该扣除40000吗

84784971 | 提问时间：2019 04/28 15:44

张老师--追梦

金牌答疑老师

职称：注册会计师

这个例题也没有给出第二年的情况啊？

2019 04/28 15:47

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甲公司持有乙公司20%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。2016年9月，甲公司将其账面价值为8000 000元的商品以12 000 000元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产，预计使用寿命为10年，净残值为0。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可排认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。乙公司2x16年实现净利润为20 000 000元。不考虑相关税费等其他因素影响。这道题我不懂，可以给我讲一下嘛

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甲公司持有乙公司20%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。 2×16年9月（折旧：下个月开始开始计提，3个月），甲公司将其账面价值为800万元的商品以1200 万的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产，预计使用寿命为10年，净残值为0。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。乙公司2×16年实现净利润为2 000万元。不考虑相关税费等其他因素影响。（单位：万元）【答案】（1）未实现的内部交易损益 =（1 200-800）-（1 200-800）÷10÷12×3 =400-400÷10÷12×3 =400-10=390万元（２）调整后的净利润 =2 000-（400-10）=2 000-400+10 =2 000-390=1 610万元老师未实现内部交易是怎么算出来的？

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甲公司2019年6月30日取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。甲公司支付价款2 000万元，当日乙公司可辨认净资产的账面价值8 000万元（与公允价值相等）。2019年乙公司发生亏损5 000万元（全年损益均匀实现），2020年乙公司发生亏损6 000万元，2021年乙公司实现净利润3 000万元，以上三年乙公司未发生其他所有者权益变动。不考虑其他因素，则甲公司2021年应确认的投资收益为（）万元。 A.900 B.0 C.750 D.150 老师，这道题的做题思路是啥啊

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2、甲股份对乙公司股权投资相关资料如下：资料一：2019年1月1日，甲公司定向发行每股面值为1元、公允价值为5元的普通股1 000万股作为对价取得乙公司30%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。取得投资日，乙公司可辨认净资产的账面价值为15 000万元，除一项A存货的公允价值为3 000万元，账面价值为2 000万元外，乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。截至2019年末，该批存货已对外部第三方出售70%。剩余部分在2020年已全部出售给外部第三方。资料二：2019年甲公司销售给乙公司一批B商品，该商品成本为300万元，售价为500万元，截

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【例5-6】甲公司于2×16年2月10日，自公开市场中买入乙公司20%的股份，实际支付价款80 000 000 元（8 000万）。在购买过程中支付手续费等相关费用 1 000 000元（100万）。该股份取得后能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时，乙公司已宣告但尚未发放现金股利，甲公司按其持股比例计算确定可分得 300 000元（30万）。请问长投的成本是多少？

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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