采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款曰期的当天。例子：销售方2018年12月预收30%货款3万元，1月份发货机械设备10万（含税），发票未开出，那销售方是否是在发出设备后就要发生增值税纳税义务，开具全额的10万发票而不是开具3万发票，不管收完没收完货款？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款曰期的当天。例子：销售方2018年12月预收30%货款3万元，1月份发货机械设备10万（含税），发票未开出，那销售方是否是在发出设备后就要发生增值税纳税义务，开具全额的10万发票而不是开具3万发票，不管收完没收完货款？

84785007 | 提问时间：2019 04/20 14:45

季老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,建造师

是的，发货日期为纳税义务发生日期。

2019 04/20 15:11

9条追问解答查看全部

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5、下列对增值税纳税义务时间的认定，正确的是（）多选 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

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根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）单选A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天

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多选下列销售行为纳税义务发生时间表述正确的是A.采取预收货款方式，销售公司不超过12个月的货物，为货物发出的当天B.采取赊销销售的为合同约定的收款日期C.发生视同销售货物的行为为货物移送的当天D.采取托收承付方式的，为收到货款的当天

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4.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将外购的货物用于投资C.将购买的货物用于赠送他人D.将购买的货物用于集体福利5.采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税人纳税义务的发生时间是（）。A.购买方收到货物的当天B.销售方发出货物当天C.销售方收到剩余货款当天D.销售方收到第一笔货款当天

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14. 以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（） A. 视同销售的，为货物移送的次日 B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天 C. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天 D. 进口货物为报关进口的当天

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想问一下这个怎么算综合起来不太会（1）全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年的原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元（符合抵扣条件并已申报抵扣）. （2）企业将自产的一批彩电换取 A 公司的原材料，市场价值为200万元（不含税）．成本为130万元，企业已做销售账务处理。换取的原材料价值200万元（不含税）。双方均开具了专用发票。（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元（不含税）并取得捐赠方开具的增值税专用发票进项税额13万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。（4）1月1日，企业将闲置的机器设备出租给 B 公司，全年收取租金120万元（不含税）。（5）企业全年彩电销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）；发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）、管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，昨天

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