公司是被**建筑企业，收到**负责人转入的材料款由公司负责转给材料商。第一步分录是借：银行存款 贷：其他应付款—**项目部，第二步转出借：预付账款—**材料商 贷：银行存款，第三部材料入库收到增值税专票借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—*材料商。这样做对吗？材料入库了，发票收到了，等甲方支付工程款到公司账户，又该如何做分录？以前都是借：工程施工 贷：银行存款。但这样造成第一其他应付款无法抵消，第二原材料无法在工程施工中重复计入成本数字过大。该如何做这个流程呢？