一般纳税人有留抵，在采购材料收到专票、有销售业务不用交税（留抵够抵扣）、有销售业务需要交税（留低不够抵扣）、交税时，几种种情况的分录具体怎么做呀？
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#实务#
84784971 | 提问时间：2019 04/02 11:56
结转销项税额、进项税额
结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
2019 04/02 11:59
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