建筑业一般纳税人简易征收账务处理,成本的核算,财务报表
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#建筑#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/1.jpg)
84785011 | 提问时间:2019 03/28 09:10
简易计税项目账务处理
(1)当我们某一工程项目确认应收账款,但是并未向建设方开具增值税发票时:
(1.1)应收款为含税价,不含税价=含税价/(1+3%)
借:应收账款 200万
贷:工程结算 194万
应交税费—待转销项税额—简易计税 6万
(1.2)准备给建设方开具发票时:
借:应交税费—待转销项税额—简易 6
贷:应交税费—简易计税—总包税款 6
(2)日常费用开支取得专票时:
借:工程施工-合同成本 97
应交税费-待认证进项税额-简易 3
贷:银行存款 100
(3)计提应付分包款、材料款等时(未取得发票)
借:工程施工-合同成本 /原材料 100
贷:应付账款 100
(3.1)取得专业分包发票时(简易计税:分包、劳务取得普票、收专票退回重开),且已给建设方开具了发票时,按如下分录记账;若不给建设方方开具发票,不记分录。
借:工程施工-合同成本-分包费 -3
借:应交税费—简易计税—分包税额抵减 3
(等同于一般计税下“销项税额抵减”科目)
(3.2)简易计税项目取得材料发票时,若收专票。
借:原材料 -3
借:应交税费-待认证进项税额-简易计税 3
(4)待取得的进项发票到集团公司认证后,月末将简易计税项目日常取得的专票、分包和材料取得的作认证分录且作进项转出分录
借:应交税费—应交增值税-进项税额 6
贷:应交税费-待认证进项税额-简易计税 6
(4.1)转出简易计税下全部进项
借:工程施工-合同成本/原材料 6
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 6
(5)简易计税项目预缴增值税(差额征收3.总包税额6.分包抵减3)
借:应交税费-简易计税-预交增值税3
贷:银行存款3
(6)月末结转简易计税下应交增值税、未交增值税
借:应交税费-简易计税—总包税款 6
贷:应交税费-简易计税—分包税额抵减 3
应交税费-简易计税—应交增值税 3
借:应交税费-简易计税—应交增值税 3
贷:应交税费-简易计税—未交增值税 3
借:应交税费-简易计税—未交增值税 3
贷:应交税费-简易计税—预交增值税 3
(7)月末计提简易计税下附加费(根据实际缴纳的增值税按项目所在地规定得附加比例缴纳,需要缴纳多少,计提多少)
借:税金及附加
贷:应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
(8)缴纳简易计税应交税金时:
借:应交税费-简易计税—未交增值税
应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款
简易计税方式下月末应交增值税、未交增值一般无余额,预交税金时已经全额预缴,无需再机构所在地再缴纳。因此在账务处理时,在分公司一级已经完成,无需通过“其他应付款”结转到集团公司的“应交税费”进行核算并缴纳。
您好,您可以参考以上分录和例题
2019 03/28 09:12
相关问答
查看更多最新问答
查看更多