领用上月购入的材料用于在建工程(已抵扣进项税),税要怎么处理?
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84785036 | 提问时间:2019 03/22 09:19
您好,学员,根据财税2016第36号文件附件二:适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.
取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.
所以,在建工程购进原材料自建,首次只能抵扣60%.
综上,您公司这里第一年只能抵扣60%,
2019 03/22 09:28
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