按权责发生制，应属于本月的费用，需要先计提. 需要计提的: 1.固定资产折旧 借:管理费用-折旧费 贷:累计折旧 2.工资借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬 发放的时候: 借:应付职工薪酬贷:现金 2. 损益类的科目都需要结转到本年利润里 (1)结转各项收入 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 (2)费用的结转 借:本年利润 贷:管理费用、销售费用、财务费用 (3)成本支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 (4).税金的结转 借:本年利润贷:税金及附加、所得税费用