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84785022 | 提问时间：2019 03/20 16:13

张艳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

因为受托方收到委托方开具的代销商品的进项发票，是要确认应交税金—应交增值税（进项税额），由于款项没有结算，故又需要确认应付账款。

2019 03/20 16:15

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请问非包销的受托方是这样做分录吗： 1、交付商品，借：受托代销商品，贷：受托代销商品款2、受托方实际销售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额） 3、借：主营业务成本，贷：受托代销商品 4、借：受托代销商品款应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（委托方）结算货款，借：应付账款- 委托方，贷：银行存款

858

1.收到受托代销商品分录借：受托代销商品 1000 贷：爱托贷销商品款 1000 2.对外销售借：银行存款 1000 贷：受托代销商品 884.95 应交税费-应交增值税（销项税）115.05 3.收到增值税专用发票借：受托代销商品款 884.95 应交税费-应交增值税（进项税）115.05 贷：应付账款1000 4.支付并计算代销手续费借：应付账款贷：银行存款其他业务收入-代销手续费应交税费应交增值税（销项税）老师以上分录，受托代销商品和商品款入账时都是1000，但出去都是884.95，那么账上不是还有115.05吗，请问怎么平？我的分录做得不对吗

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请问老师分录是否正确？借：受托代销商品 100 贷：受托代销商品款 100 借：银行存款 113 贷：应付账款 100 应交税费——应交增值税——销项税额 13 借：应交税费——应交增值税——进项税额 13 贷：应付账款 13 借：受托代销商品款 100 贷：受托代销商品 100 3、手续费（10%）借：应付账款 10.6 贷：主营业务收入 10（100*10%）应交税费——应交增值税——销项税额 0.6（10*6%）借：应付账款 102.4 贷：银行存款 102.4

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老师，受托方代销商品时，下面的第二步和第三步是什么意思呢？（2）实际销售商品时： ①借：银行存款xxx 贷：应付账款xxx 应交税费——应交增值税（销项税额）xxx ②借：应交税费——应交增值税（进项税额）xxx 贷：应付账款xxx ③借：代销商品款xxx 贷：受托代销商品xxx

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"我们是受托代销一般纳税人企业，我的会计分录可以这样写吗？借：受托代销商品贷：受托代销商品款借：银行存款贷：受托代销商品借：受托代销商品款贷：应付账款-供应商借：应付账款-供应商贷：主营业务收入（代销服务费）贷：应交税费-应交增值税进项税(代销服务费*6%）贷：银行存款"

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