在擎天退税系统中，申报不予免抵退税出口货物(免税)，征税率是16%，退税率是13%，这里还有征退税率之差的不予抵扣税额要转出吗？申报免税不是购进货物进项全部转出吗？这里的免征税额怎么填？_财务软件_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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在擎天退税系统中，申报不予免抵退税出口货物(免税)，征税率是16%，退税率是13%，这里还有征退税率之差的不予抵扣税额要转出吗？申报免税不是购进货物进项全部转出吗？这里的免征税额怎么填？

84784974 | 提问时间：2019 03/07 10:16

Kim

金牌答疑老师

职称：中级会计师

不予抵扣的就做进项税额转出

2019 03/07 11:17

1条追问解答查看全部

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免抵退税中，当期不得免征和抵扣为何要做进项税额转出？假设出口100万，征税率16%,退税率是15%。当期认证进项税额有15万。 100*（0.16-0.15）=1做进项税额转出当月退税=100*0.15=15 实际退税=15-1=14 当期免抵税额1 出口企业实行先征后退，如果按退税率是15%退税，直接100*0.15=15就可以啦，这样做转出实际退税率根本没有15%

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