您好，学员， 1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。 2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷： 应交税费-未交增值税 3、下月初交纳增值税时分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款。 应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。 上期留抵税额本期抵扣怎么做账? 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税(销项税额) 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—应交增值税—未交增值税 贷：银行存款