劳务公司的一些具体账务处理
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84785031 | 提问时间:2019 02/27 23:27
劳务公司的一些具体账务处理
劳务公司,主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用。
用到的科目主要有:
1、与资产负债表有关的主要有:现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
2 、与利润表有关的主要有:主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加等科目。
劳务公司为派遣单位代发工资,从其他应收款(或其他应付款)科目核算。
收到用工单位转来的工资时,
借:库存现金(银行存款)
贷:其他应收款(其他应付款)
代发工资支付时,
借:其他应收款(其他应付款)
贷:库存现金(银行存款)
借:税金及附加
贷:应交税费(各明细,城建税、教育费附加等)
另外,现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
劳务公司应该按全额开具地税发票,发票内容可以开具劳务费等,按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税,税率为 5%(附加税费按核定的税率征收)。
收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬——薪金
——社保
——住房公积金
支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬——薪金
贷:库存现金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
应交税费——个税(可以扣减3500)
缴纳社保和公积金
借:应付职工薪酬——社保
——住房公积金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
贷:银行存款
计提营业税和附加税费
借:税金及附加
贷:应交税费——城建税
——教育费附加
收入的会计分录如下
借:银行存款或现金或应收账款(含全部款项)
贷:其它应交款(个人所得税)
其它应交款(社保费)
应付工资(不含税工资)
主营业务收入(管理费)
计征税的会计分录如下:
借:税金及附加
贷:应交税金——应交城建税(以营业税为计税基数)
——教育费附加
——地方教育费附加
支付派遣人员的工资,属于管理费用等成本费用,会计处理可改为:
1、收到A公司付的劳务费时
2、借:银行存款
贷:主营业务收入
3、借:税金及附加
贷:主营业务收入—服务费
应交税费—城建税、教育附加
4、计提被派遣人员工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险
应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险
应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险
应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金
其他应付款—单位应该负担的保险
其他应付款—单位应该负担住房公积金
应交税费—应交个人所得税
5、发放时
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
6、支付社保、住房公积金
借:应付职工薪酬—社保—个人应交保险(三险一金)
应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金
其他应付款—单位应该负担的保险(五险
其他应付款—单位应该负担住房公积金
贷:银行存款
7、支付个人所得税
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
8、支付税金及附加
借:应交税费—城建税、教育附加
贷:银行存款
2019 02/27 23:32
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