为什么月底结转增值税要先结转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税，再结转到应交增值税-未交增值税，，不可以直接结转到应交增值税-未交增值税吗_财务软件_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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为什么月底结转增值税要先结转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税，再结转到应交增值税-未交增值税，，不可以直接结转到应交增值税-未交增值税吗

84785012 | 提问时间：2019 02/27 16:14

汪晨老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

你好，缴纳时才是借应交增值税-未交增值税贷银行存款

2019 02/27 16:15

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老师，结转本月增值税和结转本月未交增值税，我听课，除了图片的做法，还可以直接借应交税费-应交增值税-销项税额贷应交税费-应交增值税-进项税额贷应交税费- 未交增值税（差额）。不需要应交税费-应交增值税-转出未交增值税做过度，这种简化做法可以吗？算规范吗

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一般纳税人，一年没有进项，缴纳过2次增值税，做过2次结转分录，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税。银行缴纳借应交税费-未交增值税贷银行存款。现在到12月，结转销项要看全年应交税费明细账。如图。摘要结转全年销项税额，分录是借应交税费-应交增值税-销项税额315.54 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税315.54对吗?

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借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税是什么意思

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1--11月每月结转应交未交增值税，11月结转未交增值税，借应交税费-增值税-转出未交增值税100，贷应交税费-未交增值税100。12月银行缴纳增值税“未交增值税”平了。12月进项大于销项。12月帐务处理，结转全年销项税额和进项税额，“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”的差额转入“应交税费-未交增值税”的借方。11月借方“应交税费-增值税-转出未交增值税”还有100元是不是就挂着??

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帐务每月结转未交增值税，年底统一结转销项税额和进项税额，最后借应交税费-未交增值税贷方应交税费-增值税-转出未交增值税，有留抵。发现上半年销项大于进项，结转应交未交增值税：借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，到年底这个借方“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”金额+年底“应交税费-未交增值税”金额等于申报表中期末可留抵税额。我想问的是之前销项大于进项时结转未交增值税“应交税费-增值税-转出未交增值税”的金额这么处理?

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