一、计提应发放的工资 借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用等，按员工部门确定各科目） 贷：应付职工薪酬-工资 二、计提公司负担的社保 借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用等，按员工部门确定各科目） 贷：应付职工薪酬-社保 三、从工资中代扣个税、个人负担的社保 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-个税 贷：应付职工薪酬-社保 四、发放工资 借：应付职工薪酬-工资（应发工资-代扣的个税及个人社保） 贷：银行存款 五、代缴个税、社保 借：应交税费-个税 借：应付职工薪酬-社保（代扣的个人负担+公司负担） 贷：银行存款