为什么要计算不得抵扣的进项税，最后的应纳税额又是怎么算出来的
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84784976 | 提问时间：2019 01/24 09:32
1.销项税
（1）应税收入116万元，
对应的收入=116/1.16=100，销项税额=116/1.16*0.16=16，
（2）免税收入50万元
2.进项税=6.8（无法划分耗料情况）
“不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额”
所以不得抵扣的进项税额=50/(50+100)*6.8=2.27
所以可以抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53
3.综上，应交增值税=销项税额-可抵扣的进项税额=16-4.53=11.47
2019 01/24 10:01
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