现在增值税的税率分别是多少,有没有个汇总表
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84784957 | 提问时间:2019 01/23 11:15
您好,请参考下面
二、应税行为的具体范围
(一)交通运输服务10%
1.陆路运输服务 (1)铁路运输和其他陆路运输(公路、 缆车、索道、地铁、城市轻轨等)。
【注】游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入属于“文化体育服务”。
(2)出租公司收取的出租车管理费
2.水路运输服务 包括远洋运输程租、期租业务。
【注】光租属于属于经营租赁(17%)
3.航空运输服务 (1)航空运输湿租业务。
【注】干租属于属于经营租赁(17%)。
(2)航天运输
4.管道运输服务 —
5.无运输工具承运业务,按交通运输服务纳税。
【注】货物运输代理服务属于现代服务业——商务辅助服务(6%)
(二)邮政服务10% 1.邮政普遍服务 函件、包裹等邮件寄递,邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务
2.邮政特殊服务 义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务
3.其他邮政服务 邮册等邮品销售、邮政代理等业务
(三)电信服务 1.基础电信服务11% 出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务
2.增值电信服务6% 卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务
(四)建筑服务10% (1)包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。其中修缮服务,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
(2)固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。
(3)物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税。
【提示】物业管理服务属于现代服务业——商务辅助服务(6%)。
(4)其他建筑服务,上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。
【注】航道疏浚属于现代服务业——物流辅助服务(6%)。
(5)纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的按 “建筑服务” 纳税
(五)金融服务6%
贷款服务
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。
【注1】“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入不征收增值税。
【注2】融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。其中承租方出售资产的行为不征收增值税。
【注3】货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”纳税
直接收费金融服务 包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务
保险服务 包括人身保险服务和财产保险服务
金融商品转让 (1)金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
(2)其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
(3)纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于金融商品转让
(六)现代服务:6%(租赁服务:不动产10%;有形动产16%) 1.研发和技术服务 包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务,其中的专业技术服务,是指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务
2.信息技术服务 指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用,并提供信息服务的业务活动,包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务
3.文化创意服务 包括设计服务(包括内部管理设计、供应链设计、动漫设计、网游设计、网站设计、广告设计、文印晒图等)、知识产权服务、广告服务(包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等)和会议展览服务(包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动)
4.物流辅助服务 包括航空服务(含航空地面服务和通用航空服务(航空培训))、港口码头服务(含港口设施保安费)、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务(包括收件,分拣和派送等服务)
5.租赁服务 (1)包括融资租赁和经营租赁。融资性售后回租不按照本税目纳税。
【注】融资性售后回租属于金融保险税目。
(2)将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。
(3)车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
(4)水路运输的光租业务、航空运输的干租业务属于经营租赁
6.鉴证咨询服务 包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
【注1】工程监理属于鉴证服务。
【注2】翻译服务和市场调査服务按咨询服务征税
7.广播影视服务 包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映)服务
8.商务辅助服务 包括企业管理服务(含物业管理)、经纪代理服务(含金融代理)、人力资源服务、安全保护服务。
【注】经纪代理服务中的货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托,以委托人的名义,为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动
(七)生活服务6% 包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
【注1】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。
【注2】文化服务,是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务,包括文艺创作、文艺表演、文化比赛,图书馆的图书和资料借阅,档案馆的档案管理,文物及非物质遗产保护,组织举办宗教活动、科技活动、文化活动,提供游览场所。
纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收人,按照“文化体育服务” 缴纳增值税。体育服务,是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动,以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。
【注3】各类培训、演讲、讲座、报告会等属于教育医疗服务。旅游娱乐服务包括旅游服务和娱乐服务。娱乐服务,是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括:歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)
(八)销售无形资产6%(土地使用权10%) (1)销售无形资产指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
(2)无形资产包括技术(专利技术和非专利技术)、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
其中其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等
(九)销售不动产10% 1.指转让不动产所有权的业务活动。包括建筑物、构筑物等。
2.转让建筑物有限产权或者永久使用权的,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税
2019 01/23 11:17
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