现金池交易多数是采用委托贷款的法律形式操作的。对于采用委托贷款方式贷给关联方的资金，执行原制度的企业列报为短期借款（相应利息收入列报为投资收益，对应的营业税可以冲减该投资收益）；执行新准则的企业列报为其他流动资产（相应利息收入计入其他业务收入，对应的营业税应确认为营业税金及附加）。 在现金池交易中作为净划入资金一方的企业，收到划入的资金应确认为短期借款。