当月计提时：借：管理费用 贷：应付职工薪酬 发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资） 贷：其他应收款——个人社保部分 ，其他应收款——个人公积金部分，其他应收款——代缴个税 银行存款（金额为实发工资） 缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分） 其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税） 贷：银行存款