一般纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 小规模纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：应交税金—转出未交增值税 贷：应交税金—未交增值税 缴纳时： 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款 当月出现抵扣不完留抵