小规模,本月有预收,也有预付,但是发票都还没收到,怎么做账,?
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问题已解决
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84784979 | 提问时间:2018 12/13 11:47
学员你好,
那就先在往来挂账。
如果货已经到了,发票没到,要暂估成本入账,冲减预付。
如果货物已经销售出去了,按照暂估的成本结转成本,同时确认收入开票。
具体暂估如下:
一、暂估入账的暂估价是不含税的。未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,故暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
二、具体会计分录如下:
1、暂估入账时:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
2、暂估入账后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、收到发票后的处理:
(1)次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
(2)取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——XX公司或银行存款等
2018 12/13 11:49
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