第一步，先把那个失控发票费用转出来，借：营业外支出，贷：以前年度损益（发票不含税金额），应交税费-增值税-进项税转出（发票税额）。第二步补增值税，借：应交税费-增值税-进项税转出（发票税额），贷：应交税费-增值税-未交增值税。第三步补所得税，借：以前年度损益调整（发票不含税金额*企业所得税税率），贷：应交税费-企业所得税。第四步就是交税平应付税费科目啦