一、清查资产与核对账目 库存盘点 组织人员对原材料、在产品、产成品等进行全面盘点，确保账实相符。对于盘盈或盘亏的情况，要查明原因，并编制盘点报告。 盘盈时，借：原材料 / 库存商品等 贷：待处理财产损溢；经批准后，借：待处理财产损溢 贷：管理费用等。 盘亏时，借：待处理财产损溢 贷：原材料 / 库存商品等；经批准后，属于责任人赔偿的，借：其他应收款 贷：待处理财产损溢，属于管理不善等原因的，借：管理费用 贷：待处理财产损溢。 固定资产清查 核对固定资产台账与实际资产，检查是否有新增、报废、出售等情况。对固定资产折旧进行复核，确保计提准确。 新增固定资产，借：固定资产 贷：银行存款等；计提折旧，借：制造费用 / 管理费用等 贷：累计折旧。 往来款项核对 与客户、供应商等进行对账，确认应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等往来款项的余额。对于长期挂账的款项，要分析原因并进行清理。 如应收账款无法收回，经批准后，借：坏账准备 贷：应收账款。 二、收入与成本费用结转 收入结转 将全年的主营业务收入、其他业务收入等结转到 “本年利润” 科目。 借：主营业务收入 其他业务收入等 贷：本年利润。 成本费用结转 把全年的主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等结转到 “本年利润” 科目。 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用等。 三、利润核算与分配 计算全年利润 本年利润科目贷方余额为全年净利润，借方余额为全年净亏损。 利润分配（如有） 如果企业决定进行利润分配，可按股东会决议等进行分配。例如，计提盈余公积，借：利润分配 - 提取盈余公积 贷：盈余公积；向股东分配利润，借：利润分配 - 应付股利 贷：应付股利。 四、编制报表 资产负债表 根据清查后的资产、负债和所有者权益账户余额编制，反映企业在年末的财务状况。 利润表 根据全年的收入、成本、费用等账户发生额编制，展示企业全年的经营成果。