若执行企业会计准则，调整分录如下： 冲销原分录： 借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 借：其他应付款 贷：应付职工薪酬 调整所得税（若影响）：借：应交税费 —— 应交所得税 贷：以前年度损益调整 结转以前年度损益调整：借或贷：以前年度损益调整 贷或借：利润分配 —— 未分配利润 调整盈余公积（若影响）：借或贷：利润分配 —— 未分配利润 贷或借：盈余公积 若执行小企业会计准则，直接在当期冲减管理费用等科目： 冲销原分录： 借：应付职工薪酬 贷：管理费用 借：其他应付款 贷：应付职工薪酬