小规模增值税不用计提的， 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税， 然后缴纳的时候，既 借应交税费应交增值税 贷银行存款 按季度申报的都是按季度来计提附加税的 借税及及附加 贷应交税费附加税 印花税准则里面规定可以计提也可以不用计提。 如果你计提的话，也是按季度申报的，在季度末计提 借税金及附加， 贷应交税费印花税 企业所得税的，季度末计提借所得税费用 贷应交税费企业所得税。