2024 年 11 月（提供劳务时） 确认收入： 借：应收账款（暂估） 贷：主营业务收入（暂估） 贷：应交税费 - 待转销项税额（按照预计的税率计算） 说明：虽然此时未开票，但根据权责发生制原则，已经提供了劳务，应确认收入，由于尚未开票，先通过 “应收账款（暂估）” 和 “主营业务收入（暂估）” 核算，同时将未来应缴纳的增值税计入 “应交税费 - 待转销项税额”。 2025 年 1 月（开票并收款时） 冲回暂估： 借：主营业务收入（暂估）（红字） 贷：应收账款（暂估）（红字） 确认收入和开票： 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 收到款项： 借：银行存款 贷：应收账款