哪些不交企业所得税？哪些交个人所得税？
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网校学员 | 提问时间：05/12 18:37
您的这个问题，老师建议您掌握两税的税收优惠，然后进行排除去判定。
企业所得税税收优惠
（一）税收优惠的形式
免税收入、可以减免税的所得（免征、减半征收、二免三减半、三免三减半、五免、五免五减半、十免）、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
（二）可以“计算”形式在不定项选择题中考核的税收优惠
| 优惠 | 项目 | ||
| 加计扣除 | 研发费用 | 一般行业 | 未形成无形资产加计扣除“75％”；形成无形资产按175％摊销 【老侯提示】在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提髙至100%（2023年新增） |
| 制造业、科技型中小企业（2023年调整） | 未形成无形资产加计扣除“100％”；形成无形资产按200％摊销 | ||
| 企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、髙等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出 | 加计扣除“100％”（2023年新增） | ||
| 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业 | 不得加计扣除 | ||
| 高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具 | 允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除 （2023年新增） | ||
| 残疾人工资 | 加计扣除100％ | ||
| 抵扣应纳税所得额 | 创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的“70％”在股权持有满“两年”的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 | ||
| 应纳税额抵免 | 购置并实际使用规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等“专用设备”，投资额的“10％”可以在应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免 | ||
| 优惠政策 | 项目 | ||
| 税率优惠 | 见“税率” | ||
| 免税收入 | 见“应纳税所得额”（二）不征税收入和（三）免税收入 | ||
| 免征 | 农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；企业取得的地方政府债券利息收入；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得；境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入；生产和装配“伤残人员专门用品”的居民企业；海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得 【老侯提示】“农”不包括部分“经济作物”；“渔”不包括“养殖” | ||
| 减半征收 | 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”；企业投资持有“铁路债券”取得的利息收入 | ||
加速折旧 | （1）技术进步，产品更新换代较快； （2）常年处于强震动、高腐蚀状态； （3）制造业企业购入（包括自行建造）固定资产 （4）海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发），固定资产或无形资产，单价超过500万元 | 缩短折旧年限（≥60％）；采用加速折旧计算方法 | |
| （1）所有企业购进的“设备、器具”，单价不超过“500万元” （2）海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发），固定资产或无形资产，单价不超过500万元 【老侯提示】设备、器具，是指除“房屋、建筑物”以外的固定资产 | 允许一次性扣除 | ||
| 中小微企业在2022年期间新购置的设备、器具，单价500万元以上（2023年新增） | 最低折旧年限为3年的 | 允许一次性扣除 | |
| 最低折旧年限为4 年、5年、10年的 | 单位价值的50%允许一次性扣除 | ||
| 减计收入 | （1）综合利用资源，生产的产品取得的收入； （2）社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入 | 减按90%计入收入总额 | |
（一）可以结合不定项选择题考核的减免税政策
1.国债和国家发行的金融债券利息
2.保险赔款
3.退休工资
4.个人转让自用“5年以上”并且是家庭“唯一”“生活用房”取得的所得
5.储蓄存款利息
6.持有上市公司股票的股息所得
（1）持股期限＞1年：免征；
（2）1个月＜持股期限≤1年：减半征收；
（3）期限≤1个月：全额征收；
（4）限售股解禁前取得的股息：减半征收。
7.上市公司股票转让所得
8.彩票一次中奖收入“在1万元以下”
9.发票奖金所得“不超过800元”
（二）直接考核的减免税政策
1.“省级”人民政府、“国务院部委”和中国人民解放军“军以上”单位，以及“外国组织、国际组织”颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
2.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
3.福利费、抚恤金、救济金
4.军人的转业费、复员费、退役金
5.外交代表、领事官员和其他人员的所得
6.拆迁补偿款
7.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
8.外籍个人
（1）“非现金”形式或“实报实销”的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；
（2）合理标准的境内外出差补贴；
（3）合理的探亲费、语言训练费、子女教育费；
（4）从外商投资企业取得的股息、红利所得；
（5）符合条件的工资、薪金所得（针对特定外籍专家）。
9.以下情形的房屋产权无偿赠与的，对当事双方不征收个人所得税
（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与“近亲属”；
（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接“抚养或赡养义务”的人；
（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的“继承人”。
10.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
11.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
12.法律援助人员按规定取得的法律援助补贴（2023年新增）
2023-05-12 19:18:58
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