增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。
（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 
借：管理费用等
贷：原材料等
       应交税费——应交增值税（进转）

（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 
借：待处理财产损溢
贷：原材料等
       应交税费——应交增值税（进转）