总结如下：

（一）3%征收率

1.一般规定

小规模纳税人以及一般纳税人选择简易办法计税时的绝大多数情形。

2.特殊规定

（1）销售自己使用过的物品

（2）纳税人销售旧货

（3）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更，具体适用范围为:

①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；

②自产的自来水；

③建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

④以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；

⑤商品混凝土（仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土）；

⑥用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（4）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

②典当业销售死当物品。

（5）一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法依3%征收率计税，不允许抵扣进项税额。

①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

⑥建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目的。

（二）5%征收率

1.小规模纳税人（与不动产相关）

（1）转让其取得的不动产；

（2）出租其取得的不动产（不含个人出租住房）；

（3）房地产开发企业小规模纳税人销售自行开发的房地产项目。

2.一般纳税人（与不动产相关+特殊服务）

（1）转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的；

（2）出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的；

（3）房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法计税的；

（4）提供劳务派遣服务，选择差额纳税的。

3.优惠政策

（1）住房租赁企业向个人出租住房

（2）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。