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小规模销项税 小规模进项税费不得抵扣,销售时计算增值税也是要做价税分离的吗
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网校学员 | 提问时间:03/18 16:51
一般情况下,小规模纳税人取得的收入都是含税的,需要做价税分离。
如果题目特别强调了,是不含税销售额的话,不需要做价税分离。
您看一下这个题目:
【例题7·单选题】甲企业为增值税小规模纳税人。2022年1月,甲企业销售自己使用过3年的机器设备,取得含税销售额41 200元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额82 400元。已知小规模纳税人适用的征收率为3%,销售自己使用过的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收。甲企业当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是( )。
A.41 200÷(1+3%)×3%+82 400÷(1+3%)×2%=2 800(元)
B.(41 200+82 400)÷(1+3%)×3%=3 600(元)
C.41 200÷(1+3%)×2%+82 400÷(1+3%)×3%=3 200(元)
D.(41 200+82 400)÷(1+3%)×2%=2 400(元)
『正确答案』C
『答案解析』(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税:41 200÷(1+3%)×2%=800(元);(2)小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产,按3%的征收率征收:82 400÷(1+3%)×3%=2 400(元),应纳税额=800+2 400=3 200(元)。
这个题目中,题目都告知了,小规模纳税人销售取得是含税销售额,那么需要价税分离的。
2023-03-18 16:51:00
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