汇算清缴退回来的所得税怎么做分录
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网校学员 | 提问时间:07/29 13:30
当企业进行汇算清缴后,如果发现所得税缴纳过多,可以申请退回多余的所得税。这时,会计处理的分录如下:
借:应收所得税款-其他
贷:应交所得税款
借:银行存款账户
贷:应收所得税款-其他
说明:
1. 第一笔借方分录是将应收所得税款-其他账户借增,表示企业收到了退回的所得税款项。
2. 第一笔贷方分录是将应交所得税款贷减,表示企业需要将退回的所得税款项返还给国家税务机关。
3. 第二笔借方分录是将银行存款账户借增,表示企业收到了退回的所得税款项并存入银行。
4. 第二笔贷方分录是将应收所得税款-其他账户贷减,表示企业已经收到了退回的所得税款项。
借:应收所得税款-其他
贷:应交所得税款
借:银行存款账户
贷:应收所得税款-其他
说明:
1. 第一笔借方分录是将应收所得税款-其他账户借增,表示企业收到了退回的所得税款项。
2. 第一笔贷方分录是将应交所得税款贷减,表示企业需要将退回的所得税款项返还给国家税务机关。
3. 第二笔借方分录是将银行存款账户借增,表示企业收到了退回的所得税款项并存入银行。
4. 第二笔贷方分录是将应收所得税款-其他账户贷减,表示企业已经收到了退回的所得税款项。
2023-07-29 13:33:19
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