开票税额有尾差时，需要进行调整，具体操作如下：
1. 首先，计算出实际开票税额和应开票税额之间的差额，即尾差金额。
2. 然后，根据尾差金额的正负情况，选择合适的调整方式。
3. 如果尾差金额为正数，即实际开票税额大于应开票税额，可以采取以下两种方式之一进行调整：

   (1) 在当期的“其他应付款”科目中增加应交税金的金额，以抵消尾差金额；

   (2) 在下一期的“预付账款”科目中减少应交税金的金额，以抵消尾差金额。

4. 如果尾差金额为负数，即实际开票税额小于应开票税额，可以采取以下两种方式之一进行调整：

   (1) 在当期的“应交税金”科目中增加尾差金额，以补足应交税金的金额；

   (2) 在下一期的“其他应收款”科目中增加尾差金额，以补足应交税金的金额。

需要注意的是，以上调整方式仅供参考，具体操作应根据实际情况而定。同时，为了避免尾差问题的出现，建议在开票前认真核对相关数据，确保开票税额的准确性。