冲销坏账的操作流程如下：
1. 确认坏账：首先需要确认该笔应收账款已经无法收回，即为坏账。确认坏账的依据可以是客户破产、无力偿还或者长期逾期等。
2. 记录坏账准备：根据会计准则，需要将坏账准备计提到利润表中，以反映企业可能遭受的损失。计提坏账准备的金额应该与坏账的金额相等。
3. 冲销应收账款：在确认坏账并计提坏账准备后，需要将该笔应收账款进行冲销。具体操作是将该笔应收账款的借方账户进行贷方冲销，同时将坏账准备的贷方账户进行借方冲销，使两个账户的金额相等。
4. 更新会计记录：完成冲销操作后，需要及时更新会计记录，以确保财务报表的准确性。

需要注意的是，冲销坏账的操作流程可能会因企业的具体情况而有所不同，以上流程仅供参考。