如何确定计提税金及附加的金额?
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网校学员 | 提问时间:06/29 21:47
确定计提税金及附加的金额,需要按照以下步骤进行:
1. 确定应纳税所得额:根据企业所得税法规定,应纳税所得额=全年应纳税所得额-减免所得税额。全年应纳税所得额可以通过编制企业所得税纳税申报表来计算。
2. 确定税率:根据企业所得税法规定,企业所得税税率为25%。但是,对于符合条件的小型微利企业,可以适用15%的税率。
3. 计算应纳税额:应纳税额=应纳税所得额×税率。
4. 计算附加:根据不同地区的规定,需要计算不同的附加。例如,上海地区需要计算教育附加和地方教育附加,计算方法为:附加=应纳税额×附加税率。
5. 计提税金及附加:计提税金及附加=应纳税额+附加。
需要注意的是,企业在计提税金及附加时,应根据实际情况进行调整,例如预提税金及附加金额过高或过低,都会影响企业的财务状况和经营成果。
1. 确定应纳税所得额:根据企业所得税法规定,应纳税所得额=全年应纳税所得额-减免所得税额。全年应纳税所得额可以通过编制企业所得税纳税申报表来计算。
2. 确定税率:根据企业所得税法规定,企业所得税税率为25%。但是,对于符合条件的小型微利企业,可以适用15%的税率。
3. 计算应纳税额:应纳税额=应纳税所得额×税率。
4. 计算附加:根据不同地区的规定,需要计算不同的附加。例如,上海地区需要计算教育附加和地方教育附加,计算方法为:附加=应纳税额×附加税率。
5. 计提税金及附加:计提税金及附加=应纳税额+附加。
需要注意的是,企业在计提税金及附加时,应根据实际情况进行调整,例如预提税金及附加金额过高或过低,都会影响企业的财务状况和经营成果。
2023-06-29 21:55:43
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