如何确定企业所得税可扣除的税金?
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#会计实务#
网校学员 | 提问时间:06/29 18:10
企业所得税可扣除的税金包括两个方面:一是应纳税所得额的计算,二是应纳税所得额的抵减。
1. 应纳税所得额的计算
企业所得税应纳税所得额的计算是按照以下公式进行:
应纳税所得额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
其中,全年应纳税所得额是指企业在一年内取得的收入减去相关成本和费用后的净收入,适用税率是指企业所在地的企业所得税税率,速算扣除数是一个标准值,根据不同的纳税人类型和税率不同而有所不同。
2. 应纳税所得额的抵减
企业所得税应纳税所得额的抵减包括以下几个方面:
(1)抵减以前年度亏损。企业可以在当年的应纳税所得额中抵减以前年度的亏损,但是抵减的金额不能超过当年应纳税所得额的50%。
(2)抵减企业所得税优惠。企业可以享受一些企业所得税优惠政策,如高新技术企业、小型微利企业等,这些优惠政策可以直接抵减企业应纳税所得额。
(3)抵减企业所得税前扣除项目。企业可以在计算应纳税所得额时,先扣除一些税前项目,如研发费用、技术改造投资等,这些项目的扣除可以直接降低企业应纳税所得额。
(4)抵减已缴纳的税款。企业在上一纳税年度内已经缴纳了企业所得税,可以在当年的应纳税所得额中抵减已缴纳的税款。
以上是关于企业所得税可扣除的税金的基本解答,具体情况还需要根据企业的实际情况进行具体分析和计算。
1. 应纳税所得额的计算
企业所得税应纳税所得额的计算是按照以下公式进行:
应纳税所得额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
其中,全年应纳税所得额是指企业在一年内取得的收入减去相关成本和费用后的净收入,适用税率是指企业所在地的企业所得税税率,速算扣除数是一个标准值,根据不同的纳税人类型和税率不同而有所不同。
2. 应纳税所得额的抵减
企业所得税应纳税所得额的抵减包括以下几个方面:
(1)抵减以前年度亏损。企业可以在当年的应纳税所得额中抵减以前年度的亏损,但是抵减的金额不能超过当年应纳税所得额的50%。
(2)抵减企业所得税优惠。企业可以享受一些企业所得税优惠政策,如高新技术企业、小型微利企业等,这些优惠政策可以直接抵减企业应纳税所得额。
(3)抵减企业所得税前扣除项目。企业可以在计算应纳税所得额时,先扣除一些税前项目,如研发费用、技术改造投资等,这些项目的扣除可以直接降低企业应纳税所得额。
(4)抵减已缴纳的税款。企业在上一纳税年度内已经缴纳了企业所得税,可以在当年的应纳税所得额中抵减已缴纳的税款。
以上是关于企业所得税可扣除的税金的基本解答,具体情况还需要根据企业的实际情况进行具体分析和计算。
2023-06-29 18:20:28
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