小规模增值税报表怎么填写
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#会计实务#
网校学员 | 提问时间:06/07 12:34
小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业,其增值税报表填写如下:
1. 增值税普通发票汇总表
增值税普通发票汇总表是小规模纳税人增值税申报表的主要组成部分,需要填写以下内容:
- 销售额:填写本期销售额,即开出的增值税普通发票金额。
- 进项税额:填写本期进项税额,即购进货物和接受服务等产生的增值税。
- 应纳税额:根据销售额和进项税额计算出的应纳税额。
- 减免税额:填写享受的减免税额,如小规模纳税人减免税、农产品增值税退税等。
- 实际应纳税额:根据应纳税额和减免税额计算出的实际应纳税额。
2. 简易计税方法适用纳税人增值税纳税申报表
简易计税方法适用纳税人增值税纳税申报表是指纳税人选择简易计税方法纳税的情况下需要填写的申报表。需要填写以下内容:
- 销售额:填写本期销售额,即开出的增值税普通发票金额。
- 税额:根据简易计税方法计算出的应纳税额。
- 减免税额:填写享受的减免税额,如小规模纳税人减免税、农产品增值税退税等。
- 实际应纳税额:根据税额和减免税额计算出的实际应纳税额。
3. 其他应税项目申报表
其他应税项目申报表是指小规模纳税人除销售货物和提供劳务外的其他应税项目的申报表,需要填写以下内容:
- 应税项目名称:填写其他应税项目的名称。
- 本期应税收入:填写本期其他应税项目的应税收入。
- 税率:填写其他应税项目的税率。
- 应纳税额:根据应税收入和税率计算出的应纳税额。
以上是小规模纳税人增值税报表的填写方法,希望对您有所帮助。
1. 增值税普通发票汇总表
增值税普通发票汇总表是小规模纳税人增值税申报表的主要组成部分,需要填写以下内容:
- 销售额:填写本期销售额,即开出的增值税普通发票金额。
- 进项税额:填写本期进项税额,即购进货物和接受服务等产生的增值税。
- 应纳税额:根据销售额和进项税额计算出的应纳税额。
- 减免税额:填写享受的减免税额,如小规模纳税人减免税、农产品增值税退税等。
- 实际应纳税额:根据应纳税额和减免税额计算出的实际应纳税额。
2. 简易计税方法适用纳税人增值税纳税申报表
简易计税方法适用纳税人增值税纳税申报表是指纳税人选择简易计税方法纳税的情况下需要填写的申报表。需要填写以下内容:
- 销售额:填写本期销售额,即开出的增值税普通发票金额。
- 税额:根据简易计税方法计算出的应纳税额。
- 减免税额:填写享受的减免税额,如小规模纳税人减免税、农产品增值税退税等。
- 实际应纳税额:根据税额和减免税额计算出的实际应纳税额。
3. 其他应税项目申报表
其他应税项目申报表是指小规模纳税人除销售货物和提供劳务外的其他应税项目的申报表,需要填写以下内容:
- 应税项目名称:填写其他应税项目的名称。
- 本期应税收入:填写本期其他应税项目的应税收入。
- 税率:填写其他应税项目的税率。
- 应纳税额:根据应税收入和税率计算出的应纳税额。
以上是小规模纳税人增值税报表的填写方法,希望对您有所帮助。
2023-06-07 12:41:21
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