预收账款抵账是指客户预付了货款或服务费用，但在货物或服务未提供之前，客户取消了订单或要求退款，此时企业需要将预收账款抵消掉客户应付款项。具体操作步骤如下：
1. 确认客户的退款请求，并核实退款金额。
2. 根据客户的退款金额，在会计软件中录入“应收账款”贷方和“预收账款”借方的凭证。
3. 在“预收账款”科目下，新增一个“预收账款抵账”子科目，用于记录抵消的金额。
4. 在“预收账款抵账”子科目下，录入借方金额，将其与“应收账款”科目下的贷方金额抵消。
5. 最后，根据实际情况，确认是否需要将“预收账款抵账”子科目下的余额转入“其他应收款”科目或“收入”科目。

需要注意的是，预收账款抵账操作需要按照会计准则和公司内部规定进行，确保账务处理的准确性和合法性。