外地预缴企业所得税怎么做账
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网校学员 | 提问时间:05/31 14:46
外地预缴企业所得税的会计处理如下:
1. 根据税务部门发放的预缴企业所得税通知书,确认预缴税款的金额和预缴期限。
2. 根据预缴企业所得税通知书,编制预提企业所得税的凭证。预提企业所得税的科目为“应交税费-企业所得税”,借方为“预提企业所得税”,贷方为“银行存款”或“现金”。
3. 在预缴期限到期时,根据实际的企业所得税计算结果,确认预缴企业所得税的准确性,并进行调整。
4. 调整后,将实际应缴的企业所得税与预提企业所得税进行比对,如果实际应缴企业所得税小于预提企业所得税,则将多余的预提企业所得税转回,记入当期损益;如果实际应缴企业所得税大于预提企业所得税,则应及时补缴企业所得税,并编制应交税费凭证。
5. 在年末结账时,将当年预提企业所得税的余额转入下一年度,作为下一年度的预提企业所得税。
需要注意的是,预提企业所得税的计算和处理应严格按照税务部门的规定和要求进行,确保会计处理的准确性和合规性。
1. 根据税务部门发放的预缴企业所得税通知书,确认预缴税款的金额和预缴期限。
2. 根据预缴企业所得税通知书,编制预提企业所得税的凭证。预提企业所得税的科目为“应交税费-企业所得税”,借方为“预提企业所得税”,贷方为“银行存款”或“现金”。
3. 在预缴期限到期时,根据实际的企业所得税计算结果,确认预缴企业所得税的准确性,并进行调整。
4. 调整后,将实际应缴的企业所得税与预提企业所得税进行比对,如果实际应缴企业所得税小于预提企业所得税,则将多余的预提企业所得税转回,记入当期损益;如果实际应缴企业所得税大于预提企业所得税,则应及时补缴企业所得税,并编制应交税费凭证。
5. 在年末结账时,将当年预提企业所得税的余额转入下一年度,作为下一年度的预提企业所得税。
需要注意的是,预提企业所得税的计算和处理应严格按照税务部门的规定和要求进行,确保会计处理的准确性和合规性。
2023-05-31 14:55:09
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