在所得税会计分录中,如何处理企业所得税的抵免和退税?
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网校学员 | 提问时间:05/29 20:42
在所得税会计分录中,企业所得税的抵免和退税应分别处理如下:
1. 抵免:企业所得税抵免是指企业在计算所得税应纳税额时,可以将以前年度的亏损、税前扣除项目等抵减应纳税额。抵免的金额应当计入资产或者减少负债,具体会计分录如下:
借:应交企业所得税(应纳税所得额×税率)
贷:递延所得税资产(抵免额)
2. 退税:企业所得税退税是指企业已经缴纳的所得税超过了其应纳税额的部分,可以向税务机关申请退还。退税的金额应当计入其他收益或者减少成本,具体会计分录如下:
借:银行存款(退税额)
贷:应交企业所得税(退税额)
1. 抵免:企业所得税抵免是指企业在计算所得税应纳税额时,可以将以前年度的亏损、税前扣除项目等抵减应纳税额。抵免的金额应当计入资产或者减少负债,具体会计分录如下:
借:应交企业所得税(应纳税所得额×税率)
贷:递延所得税资产(抵免额)
2. 退税:企业所得税退税是指企业已经缴纳的所得税超过了其应纳税额的部分,可以向税务机关申请退还。退税的金额应当计入其他收益或者减少成本,具体会计分录如下:
借:银行存款(退税额)
贷:应交企业所得税(退税额)
2023-05-29 20:44:25
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