企业所得税汇算清缴时,如何确定可扣除的捐赠支出?
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网校学员 | 提问时间:05/16 20:13
企业所得税汇算清缴时,可扣除的捐赠支出需要满足以下条件:
1. 捐赠的对象必须是符合法律法规规定的公益性、慈善性、教育性、科研性、文化艺术性等非营利性组织或者事业单位。
2. 捐赠支出必须是企业在税前计算利润时已经扣除的。
3. 捐赠支出必须是用于公益事业的,不能用于企业自身经营活动。
4. 捐赠支出的金额不能超过企业当年利润总额的10%。
5. 捐赠支出必须有捐赠凭证,并按照规定填制、保存。
需要注意的是,如果企业将捐赠支出列入当期费用,但在当期企业所得税汇算清缴时未能扣除,可以在后续年度汇算清缴时继续扣除,但扣除金额不得超过当期企业所得税应纳税所得额的50%。
1. 捐赠的对象必须是符合法律法规规定的公益性、慈善性、教育性、科研性、文化艺术性等非营利性组织或者事业单位。
2. 捐赠支出必须是企业在税前计算利润时已经扣除的。
3. 捐赠支出必须是用于公益事业的,不能用于企业自身经营活动。
4. 捐赠支出的金额不能超过企业当年利润总额的10%。
5. 捐赠支出必须有捐赠凭证,并按照规定填制、保存。
需要注意的是,如果企业将捐赠支出列入当期费用,但在当期企业所得税汇算清缴时未能扣除,可以在后续年度汇算清缴时继续扣除,但扣除金额不得超过当期企业所得税应纳税所得额的50%。
2023-05-16 20:19:02
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