【办税】这些常见的账务处理，你处理对了吗？

　　贷：管理费用 820

备注：小规模纳税人无需设置减免税额明细科目。

三、我单位卖了一辆旧车，在旧车交易市场取得二手车交易统一发票，我单位财务上应该做何处理啊？

1、将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理”

借：固定资产清理

　　累计折旧

　　固定资产减值准备

　　贷：固定资产

2、支付清理费

借：固定资产清理

　　贷：银行存款

3、固定资产处置回收价值

借：其他应收款、银行存款或原材料

　　贷：固定资产清理

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）「如果是简易计税，二级科目为简易计税」

4、固定资产处置实现盈余时

借：固定资产清理

　　贷：营业外收入

5、固定资产处置形成亏损时

借：营业外支出

　　贷：固定资产清理

四、小规模人力资源公司开具咨询费，劳务费发票如何进行账务处理？

1、开具咨询费发票后的账务处理：

借：银行存款/库存现金/应收账款

　　贷：主营业务收入

　　　　应交税费——应交增值税

2、采用差额计税，全额开具了劳务费发票后的账务处理：

借：银行存款/库存现金/银行存款

　　贷：主营业务收入

　　　　应交税费——应交增值税

同时支付给劳务派遣员工的工资福利保险后，确认成本：

借：主营业务成本

　　应交税费——应交增值税

　　贷：银行存款/库存现金

五、已经购买的固定资产，发票未到，如何进行处理？

对于暂估入账固定资产的折旧按照《企业会计准则第4号—固定资产》应用指南以下规定处理：（二）已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

六、预缴增值税如何进行账务处理？

关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会〔2016〕22号）文件相关规定预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。