税控技术维护费的财税处理，您做对了吗？
近日，有会员朋友咨询购买税控技术维护费，如何填写申报表，我发现很多朋友都漏填了表格。针对一般纳税人，《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》和《增值税减免税申报明细表》都需要填写，您填对了吗？
下面，通过2个案例供大家详细了解税控设备维护费的财税处理。
一般纳税人
A公司为一般纳税人，2022年5月支付税控设备维护费280元，取得增值税普通发票，并于当月抵减了增值税税款，本期如何财税处理呢？
1.账务处理
①支付技术维护费用280元时：
借：管理费用 280
贷：银行存款 280
②按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280
贷：管理费用 280
2.税务处理
①主表：需要填写主表第23行“应纳税额减征额”。
②《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》：在第一行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”处填写。
③《增值税减免税申报明细表》：新增一行选择减免性质代码0001129914。
小规模纳税人
B公司为提供服务的小规模纳税人，2022年5月支付税控设备维护费280元，取得增值税普通发票，并于当月抵减了增值税税款，本期如何财税处理呢？
1.账务处理
①支付技术维护费用280元时：
借：管理费用 280
贷：银行存款 280
②按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税 280
贷：管理费用 280
2.税务处理
①主表：小规模纳税人将抵减金额填入小规模主表的第16栏“本期应纳税额减征额”。
②《增值税减免税申报明细表》：新增一行选择减免性质代码0001129914，此表填写与一般纳税人一致。
作者：刘老师（正保会计网校答疑专家）
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