收藏！个人独资企业 VS 一人有限公司

很多人弄不清楚个人独资企业和一人有限公司分别如何纳税，主要是因为个人独资企业和一人有限公司均为自然人独资，大家被他们弄混淆了。所以，我们先从本质上把他们区分开来。

明白上表中二者本质区别后，我们再分析纳税方面。其实除了所得税，其他税种上，这两类企业依据的政策均是相同，比如，增值税上，均可成立一般纳税人或小规模纳税人，并依据不同的纳税人身份去考虑如何纳税。而所得税方面，由于他们之间有一个很大的不同点“是否具备法人资格”，使得他们的所得税缴纳完全不同。

1. 个人独资企业

依据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

同时也要注意税收政策口径中一定要区分个体工商户和个人独资企业，比如《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定：“自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。”该项优惠政策个人独资企业不能享受。

2. 一人有限公司

一人有限公司属于企业，应根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，缴纳企业所得税，也可以享受企业所得税法下的相关优惠政策，比如小微企业优惠、高新计税企业优惠、符合条件的居民企业之间股息红利等权益性投资收益免企业所得税等等。

作者：刘老师（正保会计网校答疑专家）