金三10月申报特别注意：企业所得税预缴申报有重要变化

2、请认真填写收入、成本、利润等相关数据，本表的累计金额与上期累计金额具有严格的勾稽关系，累计金额将由系统自动带出，且无法自行修改，请确保申报的相关数据与企业实际经营数据相符。

3、弥补以前年度亏损增加了监控。

（1）第8行“按照实际利润预缴纳税人弥补以前年度亏损本期金额”：本栏为“自动带出，不可修改，本期金额第4+5-6-7行+上期申报表第9行累计=A

若A>0则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的小值

若A≤0则本行本期金额当-A<上期申报表第8行累计金额时，本行本期=A；否则本行本期=-（上期申报表第8行累计金额）”

（2）“按照实际利润预缴纳税人弥补以前年度亏损累计金额”：“自动计算得出，不可修改。计算规则为本期数+上期申报表累计数。”第8行累计金额≤系统计算的可弥补亏损限额且累计金额>0

4、高新技术企业主表和附表三增加了监控。附表3第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”累计金额是否等于主表第9行*10%。

5、跨地区经营的总分机构在同一省市的总分机构分配表增加比对监控。分支机构分配表与其同在京的总机构的分配表进行一致性比对校验。

6 、附表一、附表三填累计数倒算本期数。附表1《不征税收入和税基类减免应纳税所得额表明细表》“本期金额”根据计算得出，不得填写，由本期报表累计金额与上期报表累计金额计算得出，“累计金额”填报纳税人自本年度1月1日（或开始营业之日）至本季度、月份止发生的税基类减免应纳税所得额的数据，小于0按0填报;附表3《减免所得税额优惠明细表》填写控制：本期金额不得填写，由上期申报表的累计金额和本期累计金额差额计算得出，累计金额开放进行填写，填写完成后进行校验，且累计金额>0。