企业所得税弥补亏损常见问答!
来源: 上海税务
2023-09-20
普通
Q1
往年度的亏损结转年限是多久?
按规定一般企业是5年。高新技术企业或科技型中小企业,以及国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业是10年。
此外,受新冠疫情影响较大的困难行业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游、电影行业,对所属期2020年度的亏损结转年限是8年。
Q2
我们财务在季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损吗?
企业季度预缴所得税时,在完成上一年度汇算清缴申报的前提下,可以弥补以前年度亏损。申报时,填写在第9行“减:弥补以前年度亏损”栏次。
Q3
我们公司有些境外业务,与我们公司境内的亏损可以相互弥补吗?
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境内企业亏损可以用境外所得进行弥补。
Q4
如果遇到税务机关对我们公司以前年度纳税情况进行检查,调增了应纳税所得额,这部分能否弥补以前年度亏损?
税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。
政策依据
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