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出售没有抵扣过进项税的固定资产享受优惠,如何申报

来源: 正保会计网校 2017-02-15
普通

  【问题】

  出售不能抵扣且没有抵扣过进项税的固定资产享受3%减按2%缴纳增值税的优惠,申报时怎么填报?

  【答案】

  首先在减免税申报明细表中填写减免的1%的税额,然后在申报表附一11栏按取得的收入/(1+3%)填写销售额,按取得的收入/(1+3%)*3%填写税额;主表的23行处填写减免的1%的税额。


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