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更正年度汇算申报表退回的企业所得税,现金流量计入哪个项目

来源: 正保会计网校 2024-10-14
普通
问:更正企业所得税年度汇算申报表,收到退回的企业所得税,现金流量计入哪个项目?


参考企业会计准则应用指南汇编2024中相关的规定: 

(6)支付的各项税费。 

本项目反映企业按规定支付的各项税费,包括本期发生并支付的税费,以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金,如支付的增值税、消费税、所得税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船税等。不包括本期退回的增值税、所得税等。本期退回的增值税、所得税等,在“收到的税费返还”项目中反映。本项目可以根据“应交税费”、“库存现金”、“银行存款”等科目分析填列。 

因此,收到退回的企业所得税款,现金流量应该计入“收到的税费返还”项目中。

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