小规模发票金额超过10万元未超过30万元，是否预缴增值税

来源：正保会计网校 2023-09-21

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问：小规模纳税人企业按月缴纳增值税，承接异地建筑项目，7月份开具发票金额超过10万元未超过30万元，是否需要在异地项目所在地预缴增值税？

答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第九条、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据上述规定，按月缴纳增值税的小规模纳税人企业，7月份开具发票金额超过10万元，需要在异地项目所在地按1%预征率预缴增值税。

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