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承租小规模纳税人的办公用房取得发票税率栏为免税是否合规

来源: 正保会计网校 2022-12-16
普通

承租小规模纳税人的办公用房取得发票税率栏为免税是否合规

《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第四条第(一)项规定,单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)规定,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

根据上述规定,承租小规模纳税人的办公用房取得发票税率栏为免税不符合规定,应取得征收率为5%的发票。

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