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符合增值税留抵退税条件,办理了留抵退税手续如何做账务处理

来源: 中华会计网校 2021-08-16
普通

【问题】

我们符合增值税留抵退税条件,办理了留抵退税手续,应该如何做账务处理

【答案】

账务处理参考如下

申请获得税务机关批准后

借:其他应收款—增值税留抵退税

     贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

收到税务机关退还的增值税留抵税额时

借:银行存款

     贷:其他应收款—增值税留抵退税

在增值税申报上填写增值税及附加税费申报表附列资料(二)中“二、进项税额转出额”下“上期留抵税额退税”项目。

另可以参考财政部 税务总局公告2019年第88号规定:纳税人收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的,按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任

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