去年销售货物发生退货，更正2020年的企业所得税申报表吗

来源：正保会计网校 2021-07-02

普通

　　【问题】

　　企业2020年销售的货物在2021年6月份退货，是否需要更正申报2020年的企业所得税申报表，冲减2020年收入？

【答案】

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第（五）项规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

根据上述规定，企业2020年销售的货物在2021年6月份退货，不需要更正申报2020年的企业所得税申报表冲减2020年收入，应当冲减2021年的销售收入。