每周热点纳税咨询问题汇总（01.23-01.29）

编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

·在疫情期间开了专用发票已按免税申报，何时最晚开具红字发票

·执行新《租赁》准则，使用权资产价值的确定包括哪些

·成立契约型基金，我公司是基金管理人，收到投资款如何处理

·软件开发企业不是高新技术企业，研发费用是否可以加计扣除

·研发活动形成产品对外销售的，材料费用不得加计扣除有规定吗

·500万元以下固定资产一次性扣除，要确认递延所得税负债吗

·职工春节返乡做核酸取得财政监制的票据，可否做福利费扣除

·工地上的运费个人代付回来报销，取得增值税专用发票可否抵扣

·销售货物取得银行承兑汇票，可否要求银行开具专用发票抵扣

·从今年开始执行新《租赁》准则，使用权资产怎么计提折旧

·充值话费赠送手机如何缴纳增值税

·收回已作为资产损失在企业所得税税前扣除的应收款项如何处理

·境外企业给境内企业一笔特许权使用费，按什么汇率换算人民币

·采用售后回购方式销售商品的，如何确认企业所得税的销售收入

·工会在取得增值税普通发票时，还需要填开纳税人识别号吗

·母公司取得适用低税率小微企业分红需要补税率差吗

·第四季度现代服务业销售额比重超过50%，能否申请加计抵减

·在每次支付或者到期应支付时，到期应支付如何理解

·企业取得电子增值税专用发票，抵扣时需要在发票平台认证吗

·雇佣退休人员2020年全年工资不超过6万，可以减除6万吗

·非保险企业以现金支付个人的手续费取得代开发票可否税前扣除

·员工出差发生的火车票等2021年还可以计算抵扣进项税额吗

·小规模纳税人可否自行开具增值税专用发票

·销售设备并赠送材料，材料下边可否按材料金额100%开具折扣

·偶然取得利息收入销售额超过500万，必须转为一般纳税人吗

·2020年发生的费用在今年1月份取得发票，如何税前扣除

·研发费加计扣除中的其他费用是正列举吗

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